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1.若境外公司发生亏损，按企业所得税法地17条规定 其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
2.若境外公司盈利，按企业所得税法第二十三条规定，企业已在中国境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。
企业所得税条例第七十七条明确：
可以抵兔的税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外法律以及相关规定而缴纳的税款 即，此项抵免限额的计算依据是中国境外税收法律以及相关 规定，而不是中国境内税收法律及其相关规定
可以抵兔的税款，限于企业所得税性质的税款
可以抵免的税款，限于企业应当缴纳并已经实际缴纳的
关于企业所得税问题
1、计算企业所得税税前准许扣除的销售费用是（B）万元
扣除限额=（1480+100）*0.15=237 超支47万，所以税前准许扣除的销售费用=384-47=337
2、企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（C）万元
业务招待费：14*0.6=8.4 （1480+100）*0.005=7.9 按7.9扣除
研究开发费用加计90*0.5=45扣除
所以企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额=214-14+7.9+45=252.9
3、2011年应纳企业所得税为（B）万元
应纳税所得额=1480+100+10-600-10-337-252.9-23.4-11.7-10=345
2011年应纳企业所得税=345*0.15=51.75
假设固定资产报废损失未取得相关证明，那么试算2011年应纳企业所得税=（345+23.4）*0.15=55.26，参考答案里没有，所以选B
关于企业所得税的一道综合题！！ 谢谢！！！
应纳税所得额=利润总额-500=A，将A做分录，借：所得税，贷：应缴所得税
另外，500*所得税税率=B，将B做分录，借所得税费用，贷：递延所得税负债
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1、应纳增值税=8600*17%-（510+230*7%+8.5）=927.4
2、应纳营业税=200*5%=10
3、应缴纳的城市维护见者谁和教育费附加=（927.4+10）*（7%+3%）=93.74
4、会计利润=（8600+200+50+30）-（5660+1650+850+80+300+10+93.74）=316.26
5、业务告费以营业收入的千分之五或招待费的60%，孰低抵扣。
（8600+200）*5/1000=44, 90*0.6=54
业务招待费应调增应纳税所得额90-44=46
6、广告费不得超过营业收入的15%可以抵扣。8800*15%=1320
广告费应调增应纳税所得额=1400-1320=80
7、可以抵扣的利息支出=500*5.8%=29
应调增应纳税所得额=40-29=11
8、“三费”的税前扣除标准为工资总额的2%、14%、2.5%
540*2%+540*14%+540*2.5%=10.8+75.6+13.5=99.9
应调增应纳税所得额=15+82+18-99.9=15.1
9、公益性捐款在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
316.26*12%=37.95
应调增应纳税所得额=150-37.95=112.05
10、应纳税所得额=316.26+46+80+11+15.1+112.05=580.41
11、应纳企业所得税=580.41*25%=145.1
关于“所得税问题”这个话题的介绍，今天小编就给大家分享完了，如果对你有所帮助请保持对本站的关注！
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评论列表（4条）
我是空气号的签约作者“寄卉”！
希望本篇文章《所得税问题》能对你有所帮助！
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